所得税汇算清缴的分录如何做

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所得税汇算清缴的会计分录是什么

1、企业汇算清缴计提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳汇算清缴的所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转汇算清缴的所得税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、企业汇算清缴后退回所得税时：

借：以前年度损益调整(红字)

贷：应交税费——应交所得税(红字)

5、收到所得税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

企业所得税汇算清缴是什么

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内(现在改为每年5月底前)，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)，不进行汇算清缴。

A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：

1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;

3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

通过上文的阐述，大家对“所得税汇算清缴的分录如何做”还有不懂的地方吗?如果有的话可以咨询客服老师，或者点击注册牛账网账号，就可免费送给大家，这么好的薅羊毛机会，你还不快快行动起来嘛。

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