交易性金融资产的账务处理如何处理

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11497 时间：2023-08-24

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我们会计工作中中，针对“交易性金融资产的账务处理如何处理”，可能有些小伙伴不清楚，今天我们就针对“交易性金融资产的账务处理如何处理”给大家整理了相关分录内容，请阅读下文!

交易性金融资产分录

1.取得交易性金融资产

借：交易性金融资产—成本(按照市价入账)

投资收益(发生的交易费用)

贷：银行存款

2.持有时公允价值变动，公允价值上升

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值下降(做相反的账务处理)

3.出售交易性金融资产

借：银行存款(实际收到的款项)

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产——公允价值变动

投资收益(差额，可能在借方或者贷方)

同时

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

交易性金融资产确认条件

(1)取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

(3)属于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。

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