怎么写结转企业所得税费用的分录

1、计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交环境保护税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交出口关税

2、计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交保险保障基金

3、计入其他科目

（1）企业所得税

借：所得税费用/以前年度损益调整

递延所得税资产

贷：应交税费——应交企业所得税

（2）递延所得税负债

个人所得税

借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

贷：应交税费——应交个人所得税

（3）烟叶税

借：材料采购/在途物资/原材料

贷：应交税费——应交烟叶税

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