企业所得税汇算清缴填报的方法以及填写说明是什么

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企业所得税汇算清缴填报的方法

一、汇算清缴表是根据所得税法进行调增、调减，是对年报的调整工作。

二、年报与总账科目是一样的，是根据会计的账表填写的。

企业所得税汇算清缴填写说明

1、“营业收入”：填报主营业务收入和其他业务收入的收入总额。如果是一般工商企业纳税人按照《收入明细表》填写计算;如果是金融企业纳税人，则通过《金融企业收入明细表》填写计算;如果是事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，则通过《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填写计算。

2、“营业成本”项目：此行是根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的总额填写的。如果企业为一般工商企业纳税人，则按照《成本费用明细表》填写计算;如果是金融企业纳税人，则通过《金融企业成本费用明细表》填写计算;如果是事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，那么就通过《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填写计算。

3、“税金及附加”：填写的是企业实际经营活动时发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税等相关税费。

4、“销售费用”：填写的是指在销售商品和材料、提供劳务时发生的各种费用。

5、“管理费用”：填写的是指为了组织和管理企业生产经营发生的管理费用。

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