个税汇算清缴未发工资应该怎么处理

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12746 时间：2023-07-05

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工资计提未发汇算清缴怎么处理两个处理办法：

一是本月不进行处理，因为计提工资一般放在应付工资里面，计提数与实发数本身就有差额，年终时兑现工资等可不计提，即不进入成本，直接冲减应付工资即可;

二是本月计提工资时，比实发数少计提即可。

一般要做以前年度损益调整;

借：以前年度损益调整红字

贷：应付工资红字

同调整所税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所税

结转前度损益调整科目：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

工资计提未发放汇算清缴的时候能不能扣除

一般情况下，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

根据相关规定：

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

因此，企业已计提尚未实际支付的工资薪金部分，不能在其未支付的纳税年度中扣除。

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