企业所得税的汇算清缴会计分录是什么

企业所得税的汇算清缴会计分录是什么是大家经常咨询答疑老师的问题，所以今天就统一整理了同学们集中提问的关于“企业所得税的汇算清缴会计分录是什么”的知识点，快一起来学一学记记笔记吧！

企业所得税的汇算清缴会计分录怎么做

1、按月或按季度计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、缴纳所得税：(按月或季度)

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、企业所得税汇算清缴

5月30日前进行上年度企业所得税汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，反之则代表多缴纳企业所得税，需要退税。

①少交企业所得税，用“以前年度损益调整”计提上年度企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

缴税款：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

重新调整利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

②、年度汇算清缴，多交税款

借：应交税费-应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

PS：退款计入其他应收款，抵扣未来所得税计入应交税费—应交企业所得税

重新调整利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：其他应收款-应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

③免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

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