企业所得税年报中的从业人数该如何计算

企业所得税年报中的从业人数该如何计算是我们的会计职场中经常遇到的一个难点，但其实只要记住了这个知识点并不难。今天给大家总结了有关“企业所得税年报中的从业人数该如何计算”的内容，相信一定能解答大家的困惑

企业所得税的从业人数怎么算

企业的从业人数是根据企业全年的季度平均值来确定的。

在判断企业是否是小型微利企业时，我们所用的“从业人数”的概念指的是包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。全年的季度平均值是用每个季度的平均值加总求和之后除以4，每个季度的平均值是用季度初的数值+季度末的数值，再除以2。

资产总额的计算是什么

填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

从业人数：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“资产总额”口径。

企业所得税年报中其他内容的填写

6.“106非营利组织”：非营利组织选择“是”，其余企业选择“否”。

7.“107存在境外关联交易”：纳税人存在境外关联交易，选择“是”，不存在选择“否”。

8.“108上市公司”：纳税人根据情况，在境内上市的选择“境内”;在境外(含香港)上市的选择“境外”;其他选择“否”。

9.“109从事股权投资业务”：从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，选择“是”，其余企业选择“否”。

10.“110适用的会计准则或会计制度”：纳税人根据采用的会计准则或会计制度选择。

11.“201发生资产(股权)划转特殊性税务处理事项”：企业根据情况，发生资产(股权)划转特殊性税务处理事项，选择“是”，并填报表A105100;未发生选择“否”。

12.“202发生非货币性资产投资递延纳税事项”：企业根据情况，发生非货币性资产投资递延纳税事项，选择“是”，并填报表A105100;未发生选择“否”。

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今天的“企业所得税年报中的从业人数该如何计算”的笔记总结就到这里了。欢迎大家关注牛账网公众号，每天分享更多会计实操方法！

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