季度企业所得税里投资收益要怎么填写

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12268 时间：2023-07-06

季度企业所得税里投资收益要怎么填写是我们的会计职场中经常遇到的一个难点，但其实只要记住了这个知识点并不难。今天给大家总结了有关“季度企业所得税里投资收益要怎么填写”的内容，相信一定能解答大家的困惑

投资收益在季度所得税表里如何填

季度预缴纳申报表中，投资收益是税后所得应依被投资方的税率还原为应纳税所得，增大应纳税额，若上期有亏损，增大弥补额。

投资收益不属不征或免征收入(除特定的如购国债利息所得、符合条件的居民企业之间红利所得等)。

在国税函[2008]1081号文件的主表填报说明中规定：第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。

本行根据“投资收益”科目的数额计算填报。在附表5税收优惠明细表填报说明中规定：第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

企业所得税季报中投资收益为负数如何处理

期货投资取得的收益企业所得税汇算清缴是否做纳税调整应当就企业的具体情况而言:企业如果有投资收益的,应计入当年的应纳税所得额;如果企业已将收益计入了企业的投资收益科目,则不需作纳税调整;但如果企业取得的期货投资收益未计入投资收益的,就需要做纳税调整,计入当年的应纳税所得额。

一、本年的投资收益,在计算本年的税前利润的时候就应该已经计入了,如果当场计算本年利润的时候没有计入,那么应该对纳税申报表当中的利润数字进行调整。

二、纳税调整是调表不调帐,所以不用做凭证的,所谓纳税调整是会计法与税法认可不同,按税法要求,税务不认可你的会计利润为负,纳税调整从税务角度看的,如果调整后,有应缴所得税时再做凭证。

三、根据最新版本的所得税申报表

投资收益要填附表三,并在主表第二行反映,而这个数是被投资单位实际分配股利的时候才能填,填的是实际获得分配的不用还原的股利数,故当被投资单位亏损,投资单位按照权益法进行核算时候,亏损数是不能填在申报表的。

所以只有被投资单位实际分配股利,才能填申报表,再进行纳税调整,调整项目主要是被投资方采用不用于投资方的适用税率时候运用,进行投资方税率大于被投资方的差额调整。

今天的“季度企业所得税里投资收益要怎么填写”的笔记总结就到这里了。欢迎大家关注牛账网公众号，每天分享更多会计实操方法！

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