所得税汇算清缴招待费怎么填

所得税汇算清缴招待费怎么填困扰了很多刚跨入会计行业的小白，时不时干扰了我们的工作效率。所以今天给同学们整理了关于“所得税汇算清缴招待费怎么填”的笔记，我们一起来学习一下吧！

所得税汇算清缴招待费如何填写

企业所得税法实施条例第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费支出具体填写方式如下：

第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列“调增金额”填报第1-2列金额。

企业所得税扣除类调整项目怎么填写

1、业务招待费支出：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列“调增金额”填报第1-2列金额。

2、广告费和业务宣传费支出：根据《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)填报。若表A105060第12行第1列≥0，第3列“调增金额”填报表A105060第12行第1列金额。若表A105060第12行第1列<0，第4列“调减金额”填报表A105060第12行第1列金额的绝对值。

3、捐赠支出：根据《捐赠支出及纳税调整明细表》(A105070)填报。第1列“账载金额”填报表A105070第9行第1列金额。第2列“税收金额”填报表A105070第9行第4列金额。第3列“调增金额”填报表A105070第9行第5列金额。第4列“调减金额”填报表A105070第9行第6列金额。

4、利息支出：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。发行永续债的利息支出不在本行填报。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列，第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。

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