汇算清缴以后还需要调整报表吗

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：13169 时间：2023-07-25

企业应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定计算税前允许扣除的成本费用，汇算清缴以后还需要调整报表吗，很多新手会计对这方面的内容很迷茫不知道该如何做，小编今天特意为大家整理了以下相关内容，快来看看吧

汇算清缴之后需要调整报表吗年终汇算清缴后另外在发生需要调整的事项，如果涉及到损益类的情况下，就需要重新申报汇算清缴数据，并修改财务报表数据，如果该修改事项不涉及到损益类的科目，企业可以在明确修改事项时进行会计分录的调整就可以了。

什么情况年度财务报表需要调整1、由于时间性差异需要进行纳税调整的情况

2、由于政策性差异需要进行纳税调整的情况

3、由于税法规定某些费用有税前扣除上限,超过上限进入成本的费用也应进行纳税调整

4、非正常的损失在计算会计利润时必须扣除,但税法规定不得在税前扣除

5、还有一些没有取得合法的原始入账凭证的支出和白条支出,自然不得在税前扣除.

总之,企业应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定计算税前允许扣除的成本费用.将税法和会计之间的差异去调整会计利润,使之达到税法所规定的企业当年的应纳税所得额,然后再乘以相应的税率计缴企业所得税。

按照企业会计准则的规定进行账务处理及报表调整。

1、企业在年终结账时，应该计算当年应交纳所得税税额，并按企业可以准则的规定进行所得税费用的账务处理，借记所得税费用，贷记应交税费-应交企业所得税。

2、在年度企业所税汇算清缴时，实际应当缴纳的企业所得税税额与年终结账时计算的税额可能会有差异，对于这部分差异，应当通过以前年度损益应调整进行账务处理。需要补交税款的调整分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

同时，调整对盈余公积的影响额：

借：盈余公积

贷：利未分配-未分配利润

3、财务报表的调整。

对于上年度的利润表，根据应当补交所得税金额，增加所得税费用，减少净利润。

对于上年度的资产负债表，调减未分配利润及盈余公积，调增应交税费;对于本年度资产负债表期初数相关栏目金额做出同样调整。

4、常见错误。

(1)、对于补交的企业所得税，反结账到上年重新进行账务处理;

(2)、将汇算清缴补交的企业所得税直接计入当期所得税费用，不进行追溯调整。

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