企业所得税年度纳税申报表A类的填写方法

税务申报是财务人员的主要工作之一，那么企业所得税年度纳税申报表A类的填写方法呢，很多同学对这块不是很理解，小编特意为大家整理了以上详细内容，有需要的同学快来看看吧

企业所得税年度纳税申报表填列

(一)基础信息表的填列

年度纳税申报表的填列要从基础信息表入手，该表集成了各张附表的基础信息。纳税人在进行企业所得税年度纳税申报时，要把基本经营情况、有关涉税事项情况等填列到《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中。纳税人完成基础信息表的填列后，按照企业涉税业务选择需要填报的表单，就可以确定应填列附表数量了。

(二)申报表主表、附表的填列

主表：

企业所得税年度纳税申报表主表(A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》)是整套报表的核心，它包括了利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。通过主表，可以直观获取企业所得税的计算过程，除个别行次需要填写之外，主表的多个行次都通过附表或者表间逻辑关系计算得出。

1、主表“利润总额计算”1-13行数据【来源于财务信息表类】;

2、主表“应纳税所得额计算”14-23行数据【来源于纳税调整表类+弥补亏损表+税收优惠表类(3张2级附表)】;

3、主表“应纳税额计算”24-36行数据【来源于税收优惠表类(2张2级附表)+其他(含境外所得表类、汇总纳税表类)】。

附表：

1、财务信息表类

财务信息表类包含了收入、成本、费用明细表。对一般企业而言，收入、成本、费用明细表是纳税申报的必填表，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。由于企业行业不同，所适用的财务会计制度也有所不同，纳税人可以按照以下三种适应不同会计制度的收入、支出明细表选填以下6张2级附表。

(1)A101010《一般企业收入明细表》

(2)A102010《一般企业成本支出明细表》

(3)A101020《金融企业收入明细表》

(4)A102020《金融企业支出明细表》

(5)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

(6)A104000《期间费用明细表》

看完以上文章的详细介绍大家心里应该都清楚了吧，这里小编要提醒阅读此文章的会计朋友，这可是个很重要的知识点哦，大家要仔细认真阅读，有什么问题就来我们牛账网哦。

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