企业所得税年报招待费如何填写

企业所得税年报招待费和生产经营的，按照发生额的百分之六十去扣除，企业所得税年报招待费如何填写呢，小编已经把具体相关内容整理在下文了，想了解的同学们快来阅读以下文章哦。

企业所得税年报招待费的填写企业所得税年报就是指:次年5月底前企业所报的"所得税汇算清缴":

根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

因此,1、按度照发生额的60%扣除与按最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰孰小原则版取扣除标准。假定发生额业务招待费10000元,销售收入200000元计算业务招待费扣除标准。

(1)按照发生额的扣除标准10000*60%=6000元

(2)按照最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除标准

200000*5%=1000元

因此,(2)与权(1)比较,孰小原则,取(2)为业务招待费为扣除标准1000元。

房地产企业业务招待费怎样算所得税扣除业务招待费定义：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰：

计算“3步法”应税收入与业务招待费等费用计提基数的关系表“3做2不做”：

(1)可以作为计算费用扣除基数的收入：营业收入(包括：①主营业务收入、②其他业务收入、③视同销售收入

(2)不作为计算费用扣除基数的收入：

①营业外收入;

②投资收益对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息。

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