小规模纳税人做季报时需要注意什么问题

小规模纳税人在做季报的时候需要注意五点，小规模纳税人做季报时需要注意什么问题呢，很多小伙伴对这方面不是很了解，小编已经整理好相关内容放在下文了，详细的内容请阅读下文的文章内容哦。

小规模纳税人做季报时需要注意什么内容小规模纳税人增值税季度申报前，需要税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人增值税申报跟一般纳税人一样，也要进行申报比对，所以小规模纳税人增值税季报和转为小规模的纳税人申报时，注意以下5项内容：

1.小规模纳税人季度申报跟一般纳税申报一样，必须先抄报税后，才能正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。所以小规模纳税人季报时，要及时抄税。

2.小规模纳税人增值税季度申报时，应该先准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网上申报系统会提示纳税人比对不符原因，并指导纳税人修改申报数据，然后在提交申报。纳税人需要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据;纳税人正常比对通过后，可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，可以携带税控设备、增值税申报表、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

3、自开专票小规模纳税人在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。小规模纳税人季度申报完毕后，要重新登录开票软件，在税控系统及时查看是否清卡。

4、转登记的小规模纳税人如何申报，按月申报的一般纳税人，符合转登记条件，转登记后按季纳税的，转登记的当月仍按照一般纳税人的有关规定纳税申报，次月改为简易计税，按季缴纳。如：转登记日为2018年7月10日，所属期2018年7月仍按照一般纳税人的有关规定进行申报，从2018年8月改为简易计税，按季缴纳。

5、按照规定，转登记纳税人在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，转登记后可以自行开具增值税专用发票。但转登记纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。转登记纳税人按征收率自行开具增值税专用发票后，按简易计税方式填报小规模纳税人申报表。

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