第四季度所得税与年报利润不一致吗，第四季度所得税怎么计提

第四季度所得税与年报利润不一致吗，第四季度所得税怎么计提呢，详细的方法小编都汇总在下文了，不清楚的同学快来阅读以下文章学习吧。

第四季度所得税与年报利润是否不一致所得税的季报中利润总额和所得税年报(汇算清缴)是不一致的，第四季度报表只是根据截止到12月31日的收入成本费用计算的应预交企业所得税金额，不包括需要调整的纳税调增调减项目。

有很多税收优惠政策在预交的时候是不能享受的，只有到年度所得税汇算的时候才能享受。

如何计提第四季度所得税一、企业所得税预交;

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

看完上文的文章，我们应该都略知一二了吧，不清楚的都可再仔细看看，或者注册牛账网会员咨询专业的牛账网老师，领取文中的卡片来学习其他相关知识吧!

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