企业所得税季度申报弥补以前亏损的处理方法有哪些

企业按季度进行申报时，发现利润总额是亏损的，企业所得税季度申报弥补以前亏损的处理方法有哪些呢，详细的方法小编都汇总在下文了，不清楚的同学快来阅读以下文章学习吧。

企业所得税季度申报如何弥补以前亏损数

1、企业在季度申报时，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损。

企业在季度申报时，“实际利润额”对应的本期金额列填写本季度的利润额，“累计金额”列填写本年1月1日至本季度最后一日的累计数。

2、根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)规定：“第4行‘实际利润额’：

填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”

根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)填报说明》规定：填报“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。

企业所得税季报利润亏损要写吗

当然需要填写的，根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号，实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入。

“利润总额”本期金额填9万元，第一季度为31万元上期已申报，故累计金额不需填列，表格自动填列为40万元。以前年度无亏损则本期按9万元申报计算所得税;

若以前年度有亏损50万元，则第一季度申报时应弥补以前年度亏损50万，应填入弥补以前年度亏损栏50万元，第一季度应按-19万元申报无需缴纳季度所得税，第二季度继续弥补，本期实际利润额为-10万元，无需交纳所得税。

看完上文的文章，我们应该都略知一二了吧，不清楚的都可再仔细看看，或者注册牛账网会员咨询专业的牛账网老师，领取文中的卡片来学习其他相关知识吧!

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