汇算清缴中税前扣除的标准有哪些

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11438 时间：2023-07-10

会计制度与税法规定存在差异，会计报表所列的利润总额是按照会计制度计算得出，那么汇算清缴中税前扣除的标准有哪些呢，详细的方法小编都汇总在下文了，不清楚的同学快来阅读以下文章学习吧。

汇算清缴的关键1、收入的确认;

主营业务收入，其他业务收入和营业外收入，以及发生时间的确认。

2、费用的扣除;

企业所得税12项费用税前扣除比例：

a、企业所得税的扣除标准

1.职工福利费：根据工资总额的14%准予税前扣除

2.业务招待费：不超过营业收入的5‰，按照发生额的60%扣除，按照孰低原则扣除

3.广告费：不超过当年销售(营业收入)15%准予扣除超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

4.工会经费：不超过工资总额的2%准予扣除

5.职工教育经费：不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

3、纳税调整。

会计制度与税法规定存在差异，会计报表所列的利润总额是按照会计制度计算得出，而应纳税所得额不等于利润总额，因此所得税纳税是要按照税法规定进行调整。企业所得税汇算清缴常见的纳税调整事项有如下这些：

a、公益性捐赠支出

b、工资薪金以及福利

c、业务招待及广告

d、利息支出

向金融企业借款的利息，可以据实扣除。向非金融企业借款的利息，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息部分，可以扣除;超过部分，不允许扣除。

e、计提的坏账准备

企业应收、预付发生的坏账损失，对于计提未发生的坏账，不允许税前扣除;在实际发生损失的年份才能在申报企业所得税时扣除，注意需要把相关的材料留存备查。

f、管理费等

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

g、特别纳税调整

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

综上看，企业所得税有这么多纳税调整事项，稍不注意，就有可能造成涉税风险事项。

汇算清缴的注意事项1.申报汇缴要按期。

2.检查各项成本和费用的发票，发现有问题须及时联系对方退还。账上入账了但没有发票，应该在汇算清缴前补齐，没有补到发票就不能税前扣除。

3.财产损失要申报：盘点资产，如果有资产损失，就按规定在汇算清缴前办理备案并在当期申报。’

4.减免优惠要备案：如果可以享受税收优惠，就在汇算清缴前办理备案。注：小微企业优惠不用备案!

5.纳税事项要调整。

6.年度亏损要弥补。

7.以前年度应扣未扣支出，需税前扣除的，要在汇算清缴前办理备案。

8.填报口径要统一。

9.电子申报要熟练。

看完上文的文章，我们应该都略知一二了吧，，不清楚的都可再仔细看看，或者注册牛账网会员咨询专业的牛账网老师，领取文中的卡片来学习其他相关知识吧!

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