企业所得税年度为负数该怎么做

企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,那么企业所得税年度为负数该怎么做呢，有很多小伙伴对这方面不是很了解，小编已经整理好相关内容，大家一起来看看吧

年度所得税为负数怎么处理

到了年度汇算清缴，汇总全年应纳税所得额如果为负数，则无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数，则无需计算企业所得税。

企业所得税是负数的原因

1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了。

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税。

3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数。

所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数怎么处理

所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况，说明纳税人交多了预缴税款，汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时，可以申请退税。

退以前年度所得税账务处理：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

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