一般纳税人差额申报表如何填写

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11555 时间：2023-07-05

在进行差额征税的时候需要按照相关的报表进行填写，一般纳税人差额申报表如何填写呢，详细的请阅读以下内容，小编都已经整理好了，需要的小伙伴快来看看吧。

差额征税申报表怎么填本期可扣除项目金额的填报

在2016年6月征期申报5月所属期增值税时，根据5月份取得的经纪代理服务收入109万以及发生的可扣除项目金额按照所属行业的税率，填写在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)。填报方法如下：

1、将本期取得的含税收入109万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第1列。

2、本期取得的且在本期实际扣除的金额56万填入《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第3栏第3列、第4列以及第5列。

一般纳税人差额征税申报表如何填写一般纳税人差额征税可以按照表中数据逻辑关系及填报难易程度填写申报表。建议填写顺序为固定资产进项税额抵扣情况表、陈列资料(二)级陈列资料(三)、附列资料(一)、申报表主表。

1、《固定资产进项税额抵扣情况表》，填写本期固定资产抵扣情况，将数据填入对应栏次。

2、《附列资料(二)》，填写本期进项税额的具体明细。企业所取得的发票，经过认证相符后，应当在对应栏次填入相应数据。

3、《附列资料(三)》，将本期应税服务扣除项目明细填入。如果企业本月无发生差额征税行为，则在该表扣除项目上写上0.如果有，则将相应金额填入对应扣除项目中。

4、《附列资料(一)》，所填写内容是本期销售情况明细，填写过程中应当注意销售额是否含税。

5、纳税申报表附列资料中所填写的数据，将会在纳税申报表主表次的相应栏次内自动导入，对于主表中欠缺的数据，自行将其补上即可。

差额征税申报表填写有关内容(1)差额征税的适用范围

1.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人

2.经商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人，2016年5月1日后实收资本达到1.7亿元的，从达到标准的当月起执行差额征税政策;2016年5月1日后实收资本未达到1.7亿元但注册资本达到1.7亿元的，在2016年7月31日前仍可执行差额征税政策。

除上述两种情况外，其他试点纳税人开展的融资租赁业务和融资性售后回租业务不执行差额征税政策。

(2)如何选择差额征税

方式一：以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额依6%的税率开具增值税专用发票;向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用依6%的税率开具增值税普通发票。

方式二：以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税普通发票。

(3)差额征税方式计算

按差额征税方式计算缴纳增值税款的增值税一般纳税人，应适用下列计算公式计算应纳税额：

应纳税额=销项税额-进项税额

=(销售额-本期可扣除项目金额)÷(1+适用税率)×适用税率-进项税额

1、本期可扣除项目金额=31+25=56万元;

2、销售额=经纪代理服务收入-可扣除项目金额=109-56=53万元。

3、不含税销售额=销售额÷(1+适用税率)

=(109-56)÷(1+6%)=50万元

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