最新小规模纳税人增值税减免税申报表填报指南有哪些

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11242 时间：2023-07-03

规模纳税人不存在进项税额抵扣,所以在申报表主表中主要填写的就是五类销售额。那么最新小规模纳税人增值税减免税申报表填报指南有哪些呢，详细的请阅读以下内容，小编都已经整理好了，需要的小伙伴快来看看吧。

小规模增值税减免税申报表如何填

一、登录电子税务局,进入【我要办税】

二、选择【税费申报及缴纳】

三、选择应申报的报表

在【按期应申报】中,选择要申报的税种,点击[填写申报表]

注:

1、"按期应申报"里出现的待申报的申报表和财务报表都是纳税人当期需要申报和报送的。

2、若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动,页面展现清册与实际所需不符的,需要点击页面的蓝色字体"重置申报清册",重新生成应申报清册。

四、填写增值税申报表及附列资料

注:在选择申报表右上方标示的红色数字为警示信息,含义为该份申报表还存在的不能通过审核的错误数量。

五、选择《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》

注:申报表上方显示应申报的增值税类型,核定征收的个体工商户同时显示核定销售额和核定应纳税额。

六、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》需填报的主要内容

注:因小规模纳税人不存在进项税额抵扣,所以在申报表主表中主要填写的就是五类销售额。

17栏和第18栏自动计算免税额。

3、第11栏"未达起征点销售额":填写个体工商户和其他个人未达起征点(含支持小微企业免征增值税政策)的免税销售额,不包括符合其他增值税免税政策的销售额.本栏次由个体工商户和其他个人填写。

.......

第17栏和第19栏自动计算免税额。

4、第12栏"其他免税销售额":填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额,不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。

填写该栏前应先填报《增值税减免税申报明细表》,该栏免税销售额应为不含税销售额,《增值税减免税申报明细表》中"免税项目"第1列合计与该栏相等。

增值税小观模纳税人享受征收率减按1%的申服表填报

增值税小规模纳税人申请增值税申报时，根据第13号公告的有关规定，免征增值税的销售额等项目，应当在《增值税申报表》(适用于小规模纳税人)和《增值税减免税明细申报表》的免税项目对应栏目中填写;

减按1%税率征收增值税的销售额应填写在增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)“不含增值税销售额(3%税率)”的相应栏中，减征相应的应纳税额按销售额的2%计算，并填写在增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)中“本期应纳税额减征额和"增值税减免申报明细表”的减征项目对应栏中。

增值税纳税申报表附表(适用于小规模纳税人)第8栏不含税销售额"的计算公式调整为:第8栏=第7栏+(1+征收率)。

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