水费差额征税如何填写增值税纳税申报表附列资料(三)

水费差额征税如何填写增值税纳税申报表附列资料(三)呢，很多小伙伴对这都不是很了解，有兴趣了解的话，就一起来阅读下文文章的内容哦。

物业水费差额征收申报表怎么填写

1、填《增值税纳税申报表附列资料(三)(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)》表.

2、填第6行"3%征收率的项目"对应的3、4、5、6列.

3、填《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》.

4、填该表的第12行"3%征收率的服务、不动产和无形资产"对应的3、4、9、10、11、12、13、14列.

5、填《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》.

6、填"一般项目""本月数"列的以下行次:

(1)第5行"(二)按简易办法计税销售额";(按《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》9列不含税销售额填写.

(2)第21行"简易计税办法计算的应纳税额";(按《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》14列税额栏填写.

(3)第24行"应纳税额合计";营改增税负分析测算明细表的各栏目均需填写。

差额征税的账务处理

1、收水费时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、支付水费时:

借:主营业务成本

借:应交税费--应交增值税

银行存款

3、缴纳增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

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