差旅费补助要代扣代缴个税吗

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11360 时间：2023-07-03

个人所得税，与我们是密切相关的一个税种，差旅费补助要代扣代缴个税吗，小编今天就主要的为大家总结了有关的知识内容了，希望能够对大家有所帮助。需要的小伙伴快来看看以下文章吧。

差旅费补助是否需要代扣代缴个税?

1.对出差过程中的交通费用和伙食费用等进行补助：根据《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发(1994)089号)，差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税。因此，对个人在规定标准内取得的差旅费津贴不征收个人所得税。

当然企业差旅补助标准要合理，不能过高，不然会被税务机关认定为利用补助渠道进行变相发放工资性补贴、津贴。我们建议企业能够采用据实报销的，就据实报销;难以据实报销的，企业建立差旅费补助标准和报销制度，规范报销手续，只要能够实事求是地有足够的依据表明差旅费补助不是变相发放工资性补贴、津贴，就可以不征个税。

2.在交通费用和伙食费用外，额外给出差人员的补助。这部分补助视为员工的所得，应按照规定缴纳个人所得税。

综上所述，差费补助两种情况涉税处理总结如下：

企业发放正常的伙食和交通费等差费补助，只要能够提供发放差旅补助的合理性和真实性，是可以在企业所得税前扣除的，这部分也是不征收个人所得税的。财务在处理该项业务时应注意相关证明资料的保管。

差旅补助发的是钱，没有发票，那么，如何证明差旅补助的真实性、相关性、合理性呢?

企业纳税人应该提供自己的合理性依据。企业支付的企业支付的差旅补贴，应该同时符合下列条件的，才准予在税前扣除：

1.企业有严格的内部财务管理制度;

2.企业有明确的差旅补助标准;无明确差旅补助标准，可参照《中央和国家机关差旅费管理办法》规定的行政事业单位标准;

这关系到差旅补助的合理性。差旅补助税务处理成为难题，就在于其合理性难以把握，合理性原则的核心是具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。企业制定的差旅补助标准不能过高，比如员工出差一天补贴金额高于其一天的工资，这就可能会被税务机关判断为明显的不具合理性。

3.有合法有效凭证。包括出差人姓名、时间、地点、内容、支付凭证等。这是证明差旅补助的真实性。

企业在报销正常的伙食、交通费用外，额外给出差人员一部分补助，这部分补助应按照规定缴纳个人所得税

那么小编今天就主要为各位会计人员总结这么多有关差旅费补助要代扣代缴个税吗的知识内容了，各位会计人员如果还想在工作的过程中全面掌握更多实操处理的知识内容，可以注册牛账网会员联系我们的在线客服，学习更多实操税务的知识内容，不断在会计行业取得更好的发展。

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