计提企业所得税的会计分录大全

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11442 时间：2023-07-07

企业所得税的缴纳，与企业所得的利润是有着紧密联系的。计提企业所得税的会计分录大全，这方面内容很多小伙伴都不是很了解。小编特意整理了以下内容，我们一起接着往下看吧。

计提企业所得税的会计分录如何编制?

按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些?

纳税人在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(一)资本性支出。

(二)无形资产受让、开发支出。

(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失。

(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。

(五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。

(六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益，救济性的捐赠

(七)各种赞助支出。

(八)贷款担保。

(九)与取得收入无关的其他各项支出。

(十)除上述规定外，在计算应纳税所得额时，下列支出也不得扣除：

1、贿赂等非法支出;

2、因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;

3、存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)，以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;

4、税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额)，实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分。

上述有关计提企业所得税的会计分录大全就分享到这里了。相信大家都有所了解了，如果大家税务实操中有什么解决不了的问题，欢迎注册牛账网会员咨询网页上的答疑老师吧。或者可以通过关注页面右上方的微信公众号，来免费试学会计实操的课程视频哦，还有大量的会计实操资料等您免费领取!

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