税控盘费用全额抵扣的会计分录和申报流程

发票的开具是需要税控专项系统的，税控盘费用全额抵扣的会计分录和申报流程，为了让各位会计伙伴能够对这些内容全面掌握，小编今天就主要的为大家整理了有关知识内容了，快让我们一起来学习一下吧!

税控盘费用全额抵扣的会计分录

税控盘费用全额抵扣的申报流程

一般纳税人

报税填表，一般纳税人需要填3个地方：主表、附表四、减免税申报明细表

附表四要填第1行

减免税申报明细表，减税性质代码及名称，要选择财税[2012]15号文

主表要填应纳税额减征额

小规模金税盘全额抵扣怎么申报?

小规模比较简单，只要填主表和减免税申报明细表就可以了。

按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费——应交增值税"科目。

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记"固定资产"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费——应交增值税"科目，贷记"递延收益"科目。按期计提折旧，借记"管理费用"等科目，贷记"累计折旧"科目;同时，借记"递延收益"科目，贷记"管理费用"等科目。

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记"管理费用"等科目，贷记"银行存款"等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记"应交税费——应交增值税"科目，贷记"管理费用"等科目。

"应交税费——应交增值税"科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示;如为贷方余额，应在资产负债表中的"应交税费"项目列示。

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