差额征税咋么做账处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11283 时间:2023-07-03
差额征税咋么做账处理,很多小伙伴对这方面不是特别理解,小编特意为大家整理了以下文章,你准备好了吗?跟小编一起了解一下吧!
【案例】
某旅游公司向某企业旅游团收取全部价款和价外费用106万元,为该旅游者支付的食宿费、交通费、餐饮费、景点门票金额为84.8万元,均取得合法凭据。
账务处理:
借:银行存款106万
贷:主营业务收入100万
贷:应交税费-应交增值税-销项税额6万元
借:主营业务成本80万
借:应交税费-应交增值税-销售税额抵减4.8万元
贷:银行存款84.8万元
差额征税的有效扣除凭证有哪些?
从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则,不得扣除。
(1)支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证。
(2)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑义的,可以要求其提供境外公正机构的确认证明。
(3)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证。
(4)扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的
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