差额征税咋么做账处理

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【案例】

某旅游公司向某企业旅游团收取全部价款和价外费用106万元，为该旅游者支付的食宿费、交通费、餐饮费、景点门票金额为84.8万元，均取得合法凭据。

账务处理：

借：银行存款106万

贷：主营业务收入100万

贷：应交税费-应交增值税-销项税额6万元

借：主营业务成本80万

借：应交税费-应交增值税-销售税额抵减4.8万元

贷：银行存款84.8万元

差额征税的有效扣除凭证有哪些?

从全部价款和价外费用中扣除的价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。

(1)支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。

(2)支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公正机构的确认证明。

(3)缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。

(4)扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的

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