超实用会计做账的工作流程

超实用会计做账的工作流程是怎样的呢，今天小编特地为您整理了相关内容，希望能对您的工作和学习带来一些帮助和启迪，下面快来跟小编一起具体学习了解一下吧!

会计做账的步骤

1、基本流程

凭证制单—凭证审核—记账—对账——其他系统结账——总账系统结账

2、支付社会保险费

划出社保费用时

借：管理费用——员工保险(公司缴付部分)其他应收款——员工保险(个人缴付部分)内部往来——XX分公司(按全额)

贷：银行存款

发放工资时

借：应付工资(按未扣除社保费金额)

贷：其他应收款——员工保险(个人部分)银行存款或现金(按其差额)

3、确认收入

开具工程款发票时

借：应收账款——建设单位预收账款(之前如有预收款项)

贷：工程结算收入——各项目应交税费——应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时

借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

缴纳税金时

借：应交税费-各种税金(销项减进项)

贷：银行存款全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

4、固定资产：

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时

借：固定资产——各部门

贷：银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借：管理费用——折旧费(管理部门用)工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)

贷：累计折旧

5、低值易耗品：

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关成本。

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