已确认销售收入的售出商品发生销售折让如何做账

销售折让是企业经常发生的经营行为,已确认销售收入的售出商品发生销售折让如何做账，各位小伙伴对于这方面不清楚的，今天趁此机会仔细阅读本文内容吧!

一、购买方未付货款并且未作账务处理的处理：

购买方须将原增值税专用发票第二联(税款抵扣联)和第三联(发票联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方,销售方则应视不同情况作下述处理:

(1)销售方在会计上未入账时,应将所有专用发票联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面.

(2)销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查.

二、销售折让发生在确认销售之后的账务处理：

已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入,如按规定允许扣减增值税额的,还应冲减已确认的应交增值税销项税额.举例:

1、销售实现时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、发生销售折让时:

借:主营业务收入(折让的金额)

应交税金--应交增值税(销项税额)(折让的金额*17%)

贷:应收账款

3、实际收到货款时:

借:银行存款

贷:应收账款

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