工程会计全套做账流程

工程会计全套做账流程，很多新手会计对于这类的问题太了解，因此，为了帮助更多的财务人员了解这方面的财务知识，就随着小编一起来看看本文吧。

工程会计全套做账流程

1

基本流程:

凭证制单-一凭证审核一一记账——对账一一其他系统结账一一总账系统结账

2

支付社会保险费:划出社保费用时

借:管理费用-一员工保险(公司缴付部分)

其他应收款一一员工保险(个人缴付部分)

内部往来--XX分公司(按全额)

贷:银行存款

发放工资时

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

贷:其他应收款-一员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额)

3

确认收入:

开具工程款发票时,公司会计处理

借:应收账款-一建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷:工程结算收入一一各项目

应交税费-一应交增值税(销项11%的税率)

购进工程材料时

借:工程物资

应交税费-一应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

缴纳税金时

借:应交税费-各种税金(销项减进项)

贷:银行存款

全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)

固定资产:

收到购进单据一一在固定资产系统“日常处理一-资产增加一一固定资产卡片”--在固定资产系统中生成凭证一-月末计提折旧一-与总账系统核对无误--对固定资产系统进行结账。

5

低值易耗品:

对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目--按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本-一另10%在该低值易耗品.

报废时予以核销，转入相关成本。

购进时，

借:低值易耗品--具体名称

贷:银行存款(或应付账款)

领用时

借:工程施工-一项目部-一办公用品等科目

管理费用--低值易耗品摊销

贷:低值易耗品一一具体名称

如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的10%余额，

借:待处理财产损失一一待处理流动资产损失

贷:低值易耗品一一具体名称

经研究决定处理办法后，

借:现金(或其他应收款一一相关责任人)

营业外支出(余额大于赔偿的差额)

贷:低值易耗品一一具体名称

营业外收入(赔偿大于余额的差额)

自然报废时，按其10%余额，

借:工程施工(或管理费用)

贷:低值易耗品-一具体名称

库存材料:

项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点，编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额，作为当月成本。

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