汇算清缴本年折旧摊销额如何填

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汇算清缴本年折旧摊销额怎么填

所得税汇算中的折旧是指进入了成本费用的折旧额,根据制造费用、销售费用和管理费用等科目的"折旧费"明细科目借方发生额填列,所以当年处理固定资产转出累计折旧额并不影响所得税税前扣除的折旧金额.

第5列,按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额,不含加速折旧部分.注意,应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额.

如果没有加速折旧优惠,那么,它和第2列的差额就是纳税调整额

没有纳税调整的,资产计税基础=资产账载金额

1.第1列"资产账载金额":填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

2.第2列"本年折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.

3.第3列"累计折旧、摊销额":填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额.

4.第4列"资产计税基础":填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额

年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?年度所得税汇算清缴需要计入什么科目?

答:所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的.

1、申报补缴时借:以前年度损益调整;贷:应交税费.

2、缴纳税款后,根据缴税凭证:借:应交税费;贷:银行存款.

3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目,所以,以年度损益调整科目应结转,

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

上交时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款-**行

结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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