汇算清缴后哪些情形需要补充申报

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汇算清缴后哪些情形需要补充申报?

1.各种预提费用未支付也未调整

这种情形主要在"预提费用""其他应付款""长期应付款"和"应付利息"等负债类科目贷方余额中体现.

2.汇缴年度工资、薪金未实际支付也未调整

这种情形主要在"应付职工薪酬"和"其他应付款"等负债类科目贷方余额中体现.

3.估价的材料和库存商品未取得发票也未调整

这种情形主要在"原材料"和"库存商品"等资产类科目借方余额中体现.

年度汇算清缴怎么做?

企业做汇算清缴要从几个方面考虑:

1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额.

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