跨年的发票如何做汇算清缴
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11142 时间:2023-07-23
到年末的时候是会计人员最忙的时候,跨年的发票如何做汇算清缴呢,感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧,有什么不理解的话也可以在线咨询我们的答疑老师。
跨年的发票汇算清缴
费用发票跨年牵涉到两个层面的问题:第一个层面是会计处理,第二个层面是涉税处理。
一、会计处理
一般情况下,会计处理体现权责发生制原则,比如2015年取得的发票,如果列支2016年的费用是不允许的。但有例外,根据企业会计准则相关规定,如果2016年真的发现2015年未入账的费用,可以作为前期差错处理;如果金额小,可以直接计入2016年当年的费用,但如果金额大的话就要通过“以前年度损益调整”进行核算。
可见在会计处理上,看重实质,只要费用真实发生了,是可以报销入账的。
二、涉税处理
问题的关键在于,跨年的费用发票入账后(无论是记作本年费用,还是记作以前年度损益调整),税务是否认可其在所得税前扣除。国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告对此作了解答,解决了纳税人跨年度取得发票的税前扣除问题。公告的主要精神是:
1、所得税预缴时可暂按账面发生金额核算,汇算清缴时按税法规定处理,避免了退税的繁琐手续。
2、逾期取得的票据等有效凭证,在做出专项申报及说明后,可追溯在成本、费用发生年度税前扣除,即企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额,在实际收到发票等合法凭据的月份或年度,再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额。
3、在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款,可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴,抵缴不足的在以后年度递延抵缴。
4、申请抵缴或是要求税务机关退还税款,时限不得超过3年。
上述有关跨年的发票如何做汇算清缴的内容到这里就分享完了,不理解的地方可以注册牛账网会员咨询在线答疑老师吧。需要全面掌握会计做账实操处理方法,扫描右上方二维码联系老师免费来试听精讲课程吧,会让大家理解掌握的。同时日常的财务问题都是可以随时咨询老师的哦!
世界千变万化,学习紧跟计划,会计学理论应该学,会计实操必然学,理论+实操两手一抓,会计两眼不在花,牛账网海量会计干货资料等你来取。
资料二:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
资料四:既然已决定半路出家做会计,就让自己看起来更专业一点吧!
动动手指,敲敲键盘,更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。
赞