农林牧渔企业所得税年度申报应注意的事项

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农林牧渔企业所得税年度申报应注意的事项

年度申报时存在的问题

一是年度申报时只就会计利润进行申报，不进行企业所得税的纳税调整，减免税项目所得就是会计利润。

二是年度申报时根据自查情况进行纳税调增调减，但在年度申报时只就纳税调减额作为减免税项目所得进行抵减。这种做法虽然进行了纳税调整，但没有将调增额作为纳税调增额，多减了会计利润，造成应纳税所得额的不准确。

三是年度申报时依据账面利润，根据自查的情况，对会计利润进行调增调减，它们的结果作为减免税项目所得的抵减金额。

在上述三种做法中，*9、二种都是不正确的。*9种做法，认为从事农林牧渔项目，反正是免税的，自查是多余的，调增调减的结果也是免征企业所得税;第二种情况虽然进行了会计做账和纳税调整，但明显存在避税的嫌疑，其做法也是不对的;第三种情况符合会计制度和企业所得税法的要求，企业所得税年度申报完整准确的，税务机关是认可的。

问题的危害

对于*9、二种情况，企业如果在进行年度申报后，税务机关进行企业所得税备案检查，对其检查的纳税调增调减后的金额将进行补税、加收滞纳金和罚款处理。所以从事农林牧渔项目的企业应该消除这个行业免税的错误观念，免税是有条件的，同时进行企业所得税年度申报时应该充分履行自己的职责，以免因为认识不当给企业造成的损失。

解决的办法

一是纳税人认真学习相关文件，特别是企业的从税人员既要履行会计职责，又要把握税务机关对备案项目和申报要求，切不可自以为是。

二是税务机关要做好纳税辅导工作，在年度申报期限内，要抓紧对备案资料进行审核，给企业留出充分的纳税调整和申报空间。

农林牧渔企业所得税年度申报应注意的事项问题在上文已经全部展现出来了，大家应该都有所了解了，有什么不懂的可以注册牛账网会员在线咨询我们的答疑老师，还有更多的相关的知识内容想了解的可以加入我们的会计交流群，来进行会计知识的探讨。

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