企业所得税汇算清缴时咋么把利润调低

企业所得税汇算清缴时咋么把利润调低呢，相关内容已经在下文中详细的整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧，希望下文中的内容可以帮助到大家哦。

企业所得税汇算清缴时如何把利润调低

一、利润的调增调减的会计处理

某公司2019年度利润总额为60万元，所得税为19.8万元。调增当年度利润19万元，其中年终多结转在产品成本4.8万元，多提短期借款利息8.6万元，固定资产清理净收益1.9万元未转为营业外收入，职工福利支出3.7万元直接在管理费用中列支。调减利润10.1万元，其中少摊待摊费用1.2万元，少提福利费0.9万元，补交增值税3.8万元，生产费用误计在建工程3.2万元，少提折旧1万元。企业还有购买国债利息收入2万元，滞纳金0.2万元，被没收财产损失2万元，工资总额超支2.3万元，赞助费支出2万元，固定资产加速折旧多计提折旧额6万元。

1、费用多计，收益少计，调增利润会计分录如下：

借：生产成本4.8万

预提费用8.6万

固定资产清理1.9万

应付福利费3.7万

贷：以前年度损益调整19万

2、费用少计，收益多计，调减利润会计分录如下：

借：以前年度损益调整10.1万

贷：待摊费用1.2万

应付福利费0.9万

应交税金——应交增值税3.8万

在建工程3.2万

累计折旧1万

二、永久性或时间性差额的纳税调整

按照会计方法计算的税前会计利润(或亏损)与按照税收法规规定计算的纳税所得(或亏损)之间存在着时间和内容上的差异，因此会导致永久性或时间性差额都应作纳税调整。

永久性差异有国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出等;时间性差异有固定资产加速折旧多提折旧额，这两种差异引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的差异额与会计利润合并后计算应纳税所得额，只作纳税调整，而在账务上不作调整。

三、企业虚报亏损的账务调整

国家税务总局发文规定：税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时，如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得，从而多申报亏损，可视同查出同等金额的应纳税所得。对此，除调减其亏损外，税务机关可根据33%的法定税率，计算出相应的应纳所得税额，并视情节，根据《税收征管法》的有关规定进行处理。

在这个税务处理实操问题在上文已经全部展现出来了，在对于

企业所得税汇算清缴时咋么把利润调低问题在上文已经全部展现出来了，大家应该都有所了解了，有什么不懂的可以注册牛账网会员在线咨询我们的答疑老师，还有更多的相关的知识内容想了解的可以加入我们的会计交流群，来进行会计知识的探讨。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。