汇算清缴研究费用加计扣除咋么填

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11629 时间：2023-07-21

汇算清缴研究费用加计扣除如何呢，填下文整理并总结了相关内容，想了解的小伙伴可以看一下本文，作为工作时的参考哦!

汇算清缴研发费用加计扣除怎么填

1."明细表"的"研发项目明细"可以不再填报;

2."明细表"的"合计"行的第14列"计入本年研发费用加计扣除额"等于"归集表"的序号9"九、当期费用化支出可加计扣除总额";

3."明细表"的"合计"行的第18列"无形资产本年加计摊销额"等于"归集表"的序号10.1"其中:准予加计扣除的摊销额";

4."明细表"的"合计"行的第19列"本年研发费用加计扣除额合计"等于"合计"行的第14列加上第18列.

研发费用加计扣除的优惠政策

加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式,一般是指?按照税法规定在实际发生支出数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额.如对企业的研发支出实施加计扣除,则称之为研发费用加计扣除.

按照现行政策规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.

企业的研发费用以是否形成无形资产为标准,?划分为费用化和资本化两种方式加计扣除.两种方式准予税前扣除的总额是一样的.

企业需要注意的是,研发费用的核算无论是计入当期损益还是形成无形资产,可加计扣除的研发费用都应属于法律法规规定的范围,同时不得税前扣除的项目也不得加计扣除.

研发费用包括：

1、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

2、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费等。

3、企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。

4、研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。

5、用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。

6、通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。

7、用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

8、与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。

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