不进行计提企业所得税可不可以
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11052 时间:2023-07-10
对于企业所得税,大家都不是陌生的,那么“不进行计提企业所得税可不可以
一般情况:查账是看累计到这个月的本月利润是多少,核定是看看累计到这个月的收入或成本有多少乘以核定率,然后符合小微按小微的税率,不符合按25%税率计算应纳税额,然后减去原来本年预缴的,大于0的话补缴差额,小于0暂时不退,汇算清缴时候退。
要交最好计提。
小微标准:小微企业自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
预提企业所得税的意义预提费用对企业所得税的影响,来自于通过“预提”对当期应承担的部分成本费用进行确认、入账,虽然这些费用实际未支付,但基于权责发生制及收入与成本、费用配比原则,应该由当期承担!因为这部分费用的“预提”入账,必然影响当期利润减少,影响当期计提所得税减少。
预提税额的计算公式:
1.预提税额=收入金额×税率;
2.支付单位代扣代缴所得税额=支付金额×税率。
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一般情况:查账是看累计到这个月的本月利润是多少,核定是看看累计到这个月的收入或成本有多少乘以核定率,然后符合小微按小微的税率,不符合按25%税率计算应纳税额,然后减去原来本年预缴的,大于0的话补缴差额,小于0暂时不退,汇算清缴时候退。
要交最好计提。
小微标准:小微企业自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策。本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
预提企业所得税的意义预提费用对企业所得税的影响,来自于通过“预提”对当期应承担的部分成本费用进行确认、入账,虽然这些费用实际未支付,但基于权责发生制及收入与成本、费用配比原则,应该由当期承担!因为这部分费用的“预提”入账,必然影响当期利润减少,影响当期计提所得税减少。
预提税额的计算公式:
1.预提税额=收入金额×税率;
2.支付单位代扣代缴所得税额=支付金额×税率。
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