增值税零税率和免税的区别

1、性质不同。纳税人销售零税率货物根据税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人不用负担税款。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

2、形式表现不同。纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，也即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

1、零税率的含义

零税率业务是指，纳税人销售货物或提供服务实际已触发纳税义务，但依照税法相关规定适用税率为零，纳税人实际不缴纳税款。

2、免征的含义

免征，也被称为免税。指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

虽然二者的纳税结果看上去相同，实际均未缴纳税款。但零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是0%，所以计算出的应纳税额也是零。而免税意味着直接免除了纳税义务，即对于免税业务来说，也就不存在应纳税额所得额的计算。

零税率

中华人民共和国境内的单位和个人提供以下服务，适用增值税零税率：

1)国际运输服务(包括往来或在港澳台提供的交通运输服务);

2)航天运输服务;

3)向境外单位提供的研发服务;

免征增值税

1)1、与三农相关：有关农村、农产品、农业生产者的增值税优惠;

2)与弱势群体相关：主要是和残疾人、贫困人口、失业人员相关的优惠;

3)疫情期间增值税相关免征政策(对纳税人运输疫情防控重点物资取得的收入，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及快递收派居民必需生活物资取得的收入，免征增值税);

4)与小微企业相关-季度收入30万元以内免征增值税;

5)与军队军人相关：主要是对随军家属、军转干、退役士兵的优惠;

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