如何填报一般纳税人季度报税利润表

根据省局通知,本期金额栏为当期(本月或本季)数据,上期金额栏为上月或上季的数据.若为月报,2008年1月份上期金额栏为零,2月份本期金额栏为2月份当月数据,上期金额栏为1月份当期金额栏数据,依次类推.若为季报,2008年一季度上期金额栏为零,二季度本期金额栏为二季度当季数据,上期金额栏为一季度本期金额栏数据,依次类推.年报表口径恢复为企业财务会计制度口径.

本期所得税费用按照:利润总额×25%填列.那么在损益表利润总额出来以后,计算当月或季度应缴纳的企业所得税:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:企业所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:企业所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:企业所得税

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