怎么填写一般纳税人企业所得税季度报表

填报说明

一、本表适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月(季)度预缴企所得税时使用。

二、本表表头项目:

1、“税款所压期问”:纳税人填写的“税款所压期问”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日.

企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(朝)开始经营之日至所属季度的最后日，自次月(季)度起按正常况填报。

2.“纳税人识别号::填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。

“纳税人名称”:填报税务登记证中的纳院人全称，

三、各列的填报

、“据实预缴”的纳税人第2行第9行垣报本期全额列，数据为所属月(季)良第一日至最后一日:填报“累计全额列，数据为纳税人所展年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计致。纳税人当明应补(迅)所得税致为“累计全额列第9行“应补(退)所得税额”的数据。

2.“按照上一纳税年度应纳税所得额干均额顶做的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预做的纳院人第16行:填报表内11行至第14行、第16行“本期全额列，数招为所属月(季)度第一日至最后一日.

四各行的填报

本表结构分为两部分:

1.第一部分为第1行至第16万，的脱人根喝自身的预教中服方式分别填服,包括非居民企业设立的分支机构:实行属文预做的纳说人填报第2至9行;实行按上年度应纳税所得额的月度成季度平均额预做的纳税人填厦第1至14行;实行经税务机关认可的其他方法预歌的纳税人填报第16行.

2.第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第部分的基础上填报第18至20行;分支机构填报第20至22行。

五.具体项目填报说明:

1.第2行“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体民办非企业单位按其会计制度核算的收入填

2.第3行“营业成本”:填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民助非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

计算出的预计利润等.事业单位、社会团体民办非企业单位比照填报，

4.第5行“税率(25%):按照(企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5.第6行“应纳所得税额”:填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行x第5行，且第6行20.

6、第7行“减免所得税额”:填报当期实际享受的减免所得税额，惠高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。第7行s第6行。

7、第8行“实际已预缴的所得税额”:填报累计已预缴的企业所得税税题，“本期全额”列不填。

8.第9行“应补(退)所得税额”:填报按照院法规定计算的本次应补(组)预做所得税额。第9行=第6行-第7行第8行，且第9行<0时，填0，“本期金额”列不填。

9.第11行“上纳税年度应纳税所得额”填报上-纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳院人的境外所得，

10.第12行“本月(手)应纳所得税所得额”:填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳院所得

按季预缴企业:第12行第11行x1/4

按月预做企业:第12行-第11行x1/12

11.第13行“税率(25%):按照《企业所得税法》第四条观定的25%税率计算应纳所得脱额。

12.第14行“本月(手)应纳所得税额”:填报计算的本月(季)应纳所得税额第14行第12行x第13行

13.第16行本月(季)确定预数的所得说额”:填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得院

14.第18行“总机构应分境的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第部分(第1.16行)本月或本手预教所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:

第9行x总机构应分摊的预缴比例259%

(2)按上纳税年度应纳税所得领的月度或季度平均额预做的汇总纳税企业总机构:第14行x总机构应分党的预缴比例25%(3)经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构:

第16行x总机构应分摊的预缴比例25%

15.第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1.16行)本月或本季预缴所得税额为基数,按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构:

第9行x中央财政集中分配税款的预缴比例25%

(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构:第14行x中央财政集中分配税款的预缴比例25%

(3)经税务机关认可的其他方法预教的汇总纳税企业总机构:

第16行x中央财政集中分配税款的预缴比例25%

16第20行“分支机构分摊的所得税额”:填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本学预微所得说额为

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