企业所得税资产总额季初值和季末值如何填

季度初值,1,4,7,10月份的月初数据.

季度末值,3,6,9,12月的期末数据.

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.

年初数栏内各项数字应根据上年期末数栏内所列数字填写.

以07年、08年的年度资产负债表为例:07年表格中的各项期末数即为08年表格中的各项年初数.报表的连续性,可以很清楚的从年度报表上的年初数和期末数上反映出来.年初数具体.

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