罚金处罚的所得税汇算清缴该做如何调整

每年年初的企业大清缴，对于每一名企业的会计来说，算的上是一年中最艰巨的任务了，其中，需要对企业的账载金额进行记录与核算，但是有部分朋友对“罚金处罚的所得税汇算清缴该做如何调整

罚金处罚所得税汇算清缴怎么调整

根据财务会计制度规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款在营业外支出中列支，处理时：

借：营业外支出

贷：银行存款

根据税法规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许在计算企业所得税前列支，在企业所得税汇算清缴时将在营业外支出中列支的各项税收的滞纳金、罚金和罚款调增应纳税所得额征收企业所得税。

也就是所说财务会计制度规定与税法规定有差异时，日常的核算按照财务会计制度规定处理，年度所得税汇算清缴时将差异部分跳增(或调减)应纳税所得额就可以了。

1、汇算清缴所补缴的税金

(1)补交税金时

借：应交税费--所得税

贷：银行存款

(2)按照补交的税金做提取分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--所得税

(3)结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、汇算清缴补缴的滞纳金

借：营业外支出--滞纳金

贷：银行存款

”不是太清楚，不太明白汇算是什么意思，那么下面就由小编来总结一下“罚金处罚的所得税汇算清缴该做如何调整”，给大家学习提供参考。

罚金处罚所得税汇算清缴怎么调整

根据财务会计制度规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款在营业外支出中列支，处理时：

借：营业外支出

贷：银行存款

根据税法规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许在计算企业所得税前列支，在企业所得税汇算清缴时将在营业外支出中列支的各项税收的滞纳金、罚金和罚款调增应纳税所得额征收企业所得税。

也就是所说财务会计制度规定与税法规定有差异时，日常的核算按照财务会计制度规定处理，年度所得税汇算清缴时将差异部分跳增(或调减)应纳税所得额就可以了。

1、汇算清缴所补缴的税金

(1)补交税金时

借：应交税费--所得税

贷：银行存款

(2)按照补交的税金做提取分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--所得税

(3)结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、汇算清缴补缴的滞纳金

借：营业外支出--滞纳金

贷：银行存款

以上就是“罚金处罚的所得税汇算清缴该做如何调整”的相关解答，小编总结的就是这些，大家看完“罚金处罚的所得税汇算清缴该做如何调整”还有什么疑惑的话，可以关注我们的网站，联系在线客服免费咨询答疑，还可以免费试听有关行业的会计课程哦！

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