年底增值税进项大于销项如何做账

进项税额大于销项税额会计分录：

年末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。

如为手工账，进项税额留抵不需做任何账务处理;如为软件账，查询应交增值税科目下的所有三级明细科目期末余额，将它们对冲转平，留下的部分恰好是留抵的进项税额。

销项税、进项税是三级科目。应缴税费--应缴增值税(销项税)、应缴税费--应缴增值税(进项税)。

应交增值税=销项税-进项税。月末，如果销项税大于进项税，就是本月应交的增值税，会计分录：

借：应缴税费-应缴增值税(转出未交增值税)贷：应缴税费-未交增值税。

(应缴税费--应缴增值税科目期末未零)，下一个月交增值税，借：应缴税费-未交增值税，贷：银行存款。(此时应缴税费-未交增值税科目余额为零)。

如果销项税小于进项税，说明公司增值税留抵，不需要做财务处理。年末增值税不需要做账务处理。

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