计提企业所得税的会计分录如何做
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：11841 时间：2023-07-14
日常工作中，企业需要根据公司发生的业务来进行相应税费的缴纳，其中企业所得税是常发生的一大税种，企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么接下来是小编为大家整理的关于“计提企业所得税的会计分录如何做
一、计提时的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—所得税
支付时的会计分录：
借：应交税费—所得税
贷：银行存款
二、企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
1、应补缴税额的会计分录：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时的会计分录：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润的会计分录：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、多缴税额的会计分录：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
6、调整未分配利润的会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
企业所得税计算公式企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
所得税=应纳税所得额×税率(25%或20%、15%)
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。
最新会计科目明细表更新啦！共334个，会计工作考证都能用，免费领取！18928阅读4353申请领取去领取>退回企业所得税分录在本年度退回，收到退税款
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
在下年度退回
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
”的内容，给大家提供一个参考，感兴趣的朋友赶快来详细了解一下吧!希望可以给你带来一些帮助哦。计提企业所得税的会计分录如何做一、计提时的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—所得税
支付时的会计分录：
借：应交税费—所得税
贷：银行存款
二、企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
1、应补缴税额的会计分录：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时的会计分录：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润的会计分录：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
5、多缴税额的会计分录：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
6、调整未分配利润的会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
企业所得税计算公式企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
所得税=应纳税所得额×税率(25%或20%、15%)
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。
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贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
在下年度退回
借：银行存款
贷：应交税费—应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
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