汇算清缴的费用应该做哪些分录

1、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、交纳企业所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴报告费用所得的发票,应该如何做账?

营改增之前,所有类型的纳税人取得税发票

借:管理费用-咨询审计费

贷:银行存款

营改增之后,一般纳税人取得增值税专用发票

借:管理费用-咨询审计费

应交税费-应交增值税-进项税-6%

贷:银行存款

营改增之后,一般纳税人取得增值税普通发票

借:管理费用-咨询审计费

贷:银行存款

营改增之后,小规模纳税人取得增值税专用或普通发票

借:管理费用-咨询审计费

贷:银行存款

纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

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