年末计提企业所得税的有哪些依据

季度终了,计提企业所得税的依据是季度的实际利润额.分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

依据:《企业所得税法实施条例》第一百二十八条企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。

是的,所得税查账征收企业,在做12月的利润表时,要根据企业本年利润的累计数据*25%-前3季度所得税预交金额=第4季度应交所得税;

1、做会计分录:

借:所得税费用;

贷:应交税费——企业所得税

2、交税时做：

借:应交税费——企业所得税

贷:银行存款

注意事项:

1、要认真把好平时的凭证审核关,尽量使用规范的发票,注意那些不符合税法规定的票据,尽量不做入费用,已减少年底的纳税调整的工作量

2、每月出报表要认真核对无误

3、年底做好所得税纳税调整

应纳税所得额=会计的利润总额+或(-)纳税调整金额应纳所得税额

会计的利润总额就是帐本上本年利润的余额,也就是损益表的利润总额

纳税调整项目,请参看中华人民共和国企业所得税法实施条例

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