外币兑换业务的会计分录怎么写

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11520 时间：2023-08-22

外币兑换业务的会计分录怎么写是作为一名财务人员必须要知道的内容，但是仍有很多小伙伴并不是很清楚。所以老师给大家整理出来了“外币兑换业务的会计分录怎么写”这一部分的内容，现在暂时还没完全掌握的小伙伴快花一些时间记住吧！

外币兑换业务会计分录

人民币作为记账本位币

1.75000美金换成500287.5人民币(即时汇率6.6705，公司汇率6.75)

2.25000美金换成617800台币(即时汇率30.89，公司汇率31.8)

1、借：银行存款--人民币500287.5

借：财务费用5962.5

贷：银行存款--美元($75000*6.75)506250

2、应该是2万美金吧。

借：银行存款--港币617800

借：财务费用18200

贷：银行存款--美元($20000*31.8)636000

外币交易的会计处理

1、初始确认时折算汇率的选择。采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率

A、即期汇率:指当日中国人民银行公布的外汇中间价，或称市场汇率。

B、即期汇率近似汇率:通常指当期平均汇率。

2、资产负债表日汇兑差额的处理

A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，与初始确认时汇率不同而产生的汇率差额计入财务费用。

外币货币性项目包括外币货币性资产(现金、银行存款、应收款项等)和外币货币性负债(应付账款、其他应付款、长期应付款等)

B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不产生汇兑差额，非货币性项目指除货币性项目以外的项目，包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产、实收资本、资本公积等。

C、对于外币价值发生变动的外币非货币性项目，其价值变动计入当期损益;其价值变动计入所有者权益的，相应汇率变动的影响应当计入所有者权益。

D、外币投入资本不产生汇兑差额。外币投入资本属于外币非货币性项目，企业收到投资者以外币投入的资本，采用交易日即期汇率折算。

以上就是“外币兑换业务的会计分录怎么写”的全部内容，作为财务人，不断地学习才是不被社会淘汰的秘诀，快上牛账网，开启您的终身会计学习之旅~

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