增值税发票开具错误重开该怎么做会计分录

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对于增值税发票开具错误重开的情况，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。

作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

根据红字发票做分录

1.冲减收入

借：应收账款-甲公司(红字)

贷：主营业务收入-a产品(红字)

主营业务收入-b产品(红字)

主营业务收入-c产品(红字)

应交税金-应交税金-销项税金(红字)

2.冲减成本

借：主营业务成本(红字)

贷：库存商品-产品a(红字)

库存商品-产品b(红字)

库存商品-产品c(红字)

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