代开的专票的税款如何做分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10883 时间:2023-08-21
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借:应交税费-应交增值税-企业所得税-城建税-教育费附加-地方教育附加贷:银行存款
以发票记账联入账,确认收入时确认应交增值税,月末计提其他税费。
案例:
小规模纳税人代开专票会计分录如何做?
1.小规模纳税人找税局代开增值税专用发票,税率是3%;
2.小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的:
(1)按发票面额确认销售时做:
借:银行存款/库存现金等科目
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
(2)税款上交的是:
借:应交税费-应交增值税
贷:库存现金/银行存款
以上就是小编整理的“代开的专票的税款如何做分录”的具体内容了,如果对此还有疑问的话,可以咨询我们牛账网的在线答疑老师,如果想要了解更多会计知识的话,可以扫描下方的二维码,加入群聊,与其他同学交流的同时还有不定期干货福利发放。
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