隔月购货退回的分录处理

刚刚进入公司的朋友们可能会对“隔月购货退回的分录处理”的问题有困惑。今天小编整理了“隔月购货退回的分录处理”。不了解的小伙伴们可以参考下文，希望大家阅读之后能够有所收获!

1、购买方未付货款已入账

(1)另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，

借：应收账款——xx公司　(红字)

贷：产品销售收入(红字)

应交税金——应交增值税(销项税金)(红字)

(2)将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号

如果乙公司收到发票和货物时，已付款或本付款但已入账(会计分录略)，在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还我公司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据。

2、购买方未付货款未入账

购买方须将原增值税专用发票第二联(发票联)和第三联(税款抵扣联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：

(1)销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

(2)销售方已入账时，开具一张相同金额的红字(负数)发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

收到退回的税款时，

借：银行存款

贷：其他应收款——增值税

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