供货方发货时少付的分录怎么做

最近有不少会计群里的小伙伴问“供货方发货时少付的分录怎么做”这个问题，想必大家都会对此产生或多或少的疑惑。这些不同情况下产生的会计分录可能会让大家在实务中手忙脚乱。如果大家想要进一步的了解“供货方发货时少付的分录怎么做”这个问题，接下来就由小编来向大家介绍吧，希望小编提供的资料能够帮到大家。

假定为供货方发货时少付，经协商，由其补足少付材料

借：应收账款

贷：待处理财产损溢

借：原材料

贷：应收账款

发货时：

借：原材料在途物资

贷：应付账款

补货时：

借：原材料

贷：在途物资

应付账款实际少付部分走什么分录?

应付款少付了,应分两种情况做如下账务处理:

(以下情况假设这笔应付款为1000,少付100)

第一种情况:【由于产品问题、客诉或者其他客观原因确实不用付的】,这类情况一般确认为营业外收入:

借:应付账款1000

贷:营业外收入100

银行存款900

第二种情况:【会计少做了付的部分】,这类情况调整账务就好了:

正确的分录应为:

借:应付账款1000

贷:银行存款1000

如果误做成:

借:应付账款900

贷:银行存款900

改正方法一是做一个补充分录:

借:应付账款100

贷:银行存款100

二是作废之前错误的分录,重新做一个即可.

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