怎么写旅行社发票的会计分录?如何编制
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11683 时间:2023-08-07
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旅行社发票如何做账1、企业收到旅行社开具的发票,会计分录为:
借:管理费用—职工福利费
贷:银行存款
2、如果企业为旅行社,开具旅行费发票的分录为:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、 旅行社给的定额发票,会计分录为:
借:管理费用-职工福利费
贷:银行存款/库存现金
旅游费用能否税前扣除先以奖金的形式将每个人的旅游费份额随工资发放,个税当然不能免(因为即便不做为奖金也是按规定需要交个税的,所以并没有产生个税的差异),然后组织集体旅游再各自按份额交钱。
按照现行准则、制度的要求,福利费已不需要做事先计提,而是实际发生的时候计算确认费用,同时核算应付职工薪酬科目,所以按福利费核算,账务处理可以为:
借:管理费用—职工福利费等
贷:应付职工薪酬—福利费
借:应付职工薪酬-福利费
贷:库存现金等
然后收员工的旅游费,再支付给旅游公司,这样在工资总额的14%内就可以税前扣除了。
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