税收差额进行调整会计分录

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11582 时间：2023-08-03

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想自学会计知识的素人们“税收差额进行调整会计分录”会有些疑问，今天我就给大家梳理了“税收差额进行调整会计分录”相关知识点，希望通过以下的的分录可以了解会计知识，一起学习吧！

调整税收差异会计分录企业所得税纳税调整,调表不调账,即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,不用调整账目.

如果是以前年度的,分录:

1、借:利润分配3662.56

贷:以前年度损益调整3662.56

2、借:以前年度损益调整3662.56

贷:应交税费-企业所得税3662.56

3、借:应交税费-企业所得税3662.56

贷:银行存款3662.56

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等。

调整增值税误差怎么调整会计分录例:增值税纳税申报时,销项税额根据销售收入*税率得出金额与增值税票上的税额不一致,导致应交税费-未交增值税有余额,这个该怎么处理?

由于财务上计提销项税额的合计数,与直接从销售额计算的销项税额之间必然出现些许误差,这是目前网上申报系统所允许的,没有问题,不需要作处理.

企业会计有关帐户的帐面数均不调整,将正常计算的误差视为合法误差,而申报表销项栏中的销售额按以下公式填列:销售额=帐面销项税额本月合计一适用税率,其余有关项目的填列均按有关帐户余额直接填列.

增值税申报表里的实际扣税款比实际计算应缴纳的少0.01元时怎么调账

一、0.01元误差产生的原因分析:

财务记账要以进销发票数为准(不考虑进项转出等个别因素),不存在四舍五入问题,造成差数的原因是财务账记完后未与税表核对,如果税表差数是通过不了比对的,也就是说根本不可能申报成功.增值税销项是根据开票系统统计出来,进项是根据远程认证或现在的网上勾选认证完成的,一分钱也不会差的.记账要找出所差的1分钱是差在销项多计抑或是进项少计了;

二、找出原因,区别处理:

1.如果是进项少计,那么本月可以做分录:

摘要:更正上月某号凭证少计进项数额

借:应交税费-增-进0.01

贷:存货类或相关科目0.01

2.如果是销项多计.那么本月做分录

摘要:更正上月某号凭证多计销项数额

贷:主营业务收入或应收账款等相关科目0.01

贷:应交税费-增值税-销项税0.01

这样调账完成,账表一致。

以上就是会计分录的详细内容“税收差额进行调整会计分录”对这部分内容还有疑惑的小伙伴“税收差额进行调整会计分录”希望这篇文章能够帮助到大家，或者想了解更多的知识，请咨询牛账网客服老师，或者点击上方卡片，都可以免费进行学习哟

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